公司年终奖需要纳税吗

时间：2024-01-27 10:08:03 思恩职场知识

公司发年终奖需要交税的，公司需要代扣代缴员工的个人所得税。年终奖和当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，计算公式为应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。找法网提醒您注意，年终奖在纳税的时候也需要考虑个税起征问题。

年终奖纳税申报流程

年终奖纳税申报流程具体如下：

1.领取申报表

纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取个人所得税纳税申报表2份并填写。

2.办理申报

纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。

3.缴纳税款

(1)当期申报没有税款的，经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结。

(2)当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

1.发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖_税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2.当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))_税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

应当缴纳税收的个人所得范围为工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;产转让所得;偶然所得。个人所得税缴纳税率是个人所得税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税根据不同的征税项目存在对应税率，具体如下：

1.综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

2.经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

3.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

由于年终奖是一种奖励形式，目前没有一条相应的法律法规规定单位必须支付年终奖。年终奖是否发放、如何发放完全取决于企业与员工的具体约定，或者由企业薪酬福利政策的规定来确定。但如果劳动合同中有相关规定或者公司的规章制度有规定，公司不发年终奖就是违法。

奖金是用人单位根据企业效益为嘉奖突出的贡献和业绩而发放的特殊的薪资。奖金发放属于用人单位的自主权，即单位可以自行决定发不发奖金，发奖金的条件和标准。

国家规定用人单位必须按照劳动合同的约定发放工资，但没有规定必须发放奖金。年终奖一般是由单位对员工进行考核后发放的，如果单位对其考核不符合发放奖金的条件，那自然可以不发放其奖金，如果员工离职了，由于未对其进行考核，也就不发放年终奖，毕竟发放奖金是单位自己的事情。

在以下情况下，员工有权要求单位发放奖金，而不论其是否即将或者已经离开单位。

1、劳动合同中约定了奖金的具体计算办法的。

2、根据单位的规定用人单位应当发放奖金，且有具体金额或者计算奖金的方法。

3、单位已经对员工做出了对其发放奖金以及具体奖励办法决定的。如果单位借口反悔，员工则可以依法要求单位发放奖金。