保利地产会计笔试题目

时间：2024-01-23 11:44:07 小龙笔试试题

保利地产会计笔试题目篇1

1.地产公司税务特点

2.房地产公司主要缴纳哪些税

房地产公司需要交纳的税种：营业税城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、企业所得税等。

1、营业税: (1)是按销售计算缴纳的。税率 5%。建筑业3%(2)应交营业税=销售收入*5%

2、城建税： (1)是按营业税计算缴纳。

(2)税率：市区的7%; 县城、镇的，税率为5%;其他1%

(3)应交城建税=营业税*城建税税率

3、教育费附加 (1)是按营业税计算的税率 3%。 (2)应交教育费附加=营业税*3%

4、个人所得税

(1)按员工工资薪金计算代扣代缴。

(2)计算公式：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

其中：应纳税额=工资薪金收入-3500-“五险一金”

(3)工资、薪金不含税收入适用税率表

级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)

1 不超过1500元的部分 3 0

2 超过1500元至4500元的部分 10 105

3 超过4500元至9000元的部分 20 555

4 超过9000元至35000元的部分 25 1005

5 超过35000元至55000元的部分 30 2755

6 超过55000元至80000元的部分 35 5505

8 超过80000元的部分 45 13505

1、企业所得税：税率为25%。

计算企业所得税的准许税前扣除项目：

职工福利不超过工资薪金总额14%

工会经费不超过工资薪金总额2%

职工教育经费不超过工资薪金总额2.5% (超过部分准予在以后年度结转)

业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但最高不超过销售收入的5‰

广告费和业务宣传费不超过营业收入15%，超过部分准予以后年度结转

公益性捐赠支出年度利润总额12%

2、房产税 (1)从价计税：税率1.2% 应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

(2)从租计税：税率12% 应纳税额=租金收入×12%

1、城镇土地使用税

2、印花税

(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一;

(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五;

(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;

(4)借款合同，税率为万分之零点五;

(5)对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花;

(6)营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。