2023小微企业免税规定

(1)六税两费：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

(2)减免多少：50%以内减免，具体以当地政策为准。

(3)申请时间：自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠，纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。

(4)办理方式：纳税人自行申报享受减免优惠，不需额外提交资料。

(5)政策执行时间：2022年1月1日至2024年12月31日。

(6)注意事项：按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠;按次申报的，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。

2、小微企业所得税优惠政策

(1)小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

(2)政策执行时间：2022年1月1日至2024年12月31日。

(3)注意事项：年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度。

小微企业免税额怎么计算

对于符合小型微利企业条件享受小型微利企业减免税的企业，其减免税额的计算分为两种情况：

一是年度应纳税所得额在6万元(含)以下的，其减免税额=应纳税所得额__(25%-10%)

二是年度应纳税所得额在6万元以上30万元(含)以下的，其减免税额=应纳税所得额__(25%-20%)

小微企业免税销售额是多少

微企业免税是月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的，按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)增值税小规模纳税人，免征增值税。自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业注册流程及费用

申请名称预先核准登记：在工商局网站提交企业名称申请，通过后打印名称预先核准通知书。此步骤费用约为 0 元。

租房并办理印花税：签订好租房合同后，需要到税务局购买印花税，按年租金的千分之一的税率购买。例如，年租金为 10,000 元的话，需要支付 100 元的印花税。

编写公司章程：可以在工商局网站下载公司章程模板，根据要求填写相关内容。此步骤费用约为 0 元。

提交工商注册申请：携带相关材料(如名称预先核准通知书、公司章程、租房合同等)到工商局办理工商注册。根据不同地区政策，此步骤费用可能在 600-1000 元之间。

刻章：在完成工商注册后，需要到公安局指定的刻章店刻制公章、财务章等。刻章费用约为 300-500 元。

开设银行账户：带着相关证件和章程到银行开设公司账户。此步骤费用根据不同银行的政策有所不同，一般在 1000-2000 元之间。

记账报税：小微企业需要按照规定进行记账报税，可以自行办理或委托代理公司办理。委托代理公司的费用一般在 200-500 元/月。