扶持小微企业
企业吸纳就业税收优惠政策
政策依据
《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔〕39号)
《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知》(财税〔〕77号)
政策内容及申请条件
对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%。
申请流程
具体程序以地方规定为准。
申请途径
当地人力资源社会保障部门、税务部门。
中小企业信用担保机构免征营业税
政策依据
《工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关问题的通知》(工信部联企业〔〕286号)
《国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告第69号)
政策内容及申请条件
对符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)三年内免征营业税：
1.已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企(事)业法人，实收资本超过万元。
2.平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。平均年担保费率=本期担保费收入/(期初担保余额+本期增加担保金额)×100%。
3.连续合规经营两年以上，资金主要用于担保业务，具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制。
4.为中小企业提供的累计担保贷款额占其两年累计担保业务余额的80%以上，单笔800万元以下的累计担保贷款额占其累计担保业务总额的50%以上。
5.对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构实收资本总额的10%，且平均单笔担保责任金额最多不超过3000万元人民币。
6.担保责任余额不低于其净资产的3倍，且代偿率不超过2%。
申请流程
目前，中小企业信用担保机构免征营业税审批已取消，纳税人进行减免税备案流程如下：
1.纳税人在享受税收优惠政策的首个申报期内，将备案材料送所在地县(市)地方税务局及同级中小企业管理部门备案。
2.纳税人在符合减免税条件期间和免税政策期限内，备案材料内容未发生变化的，无需再行备案。
3.纳税人享受免税的有关情况发生变化，变化后仍符合免税条件的，应在发生变化的次月申报期内，向所在地县(市)地方税务局及同级中小企业管理部门进行变更备案;变化后不再符合免税条件的，应当停止享受免税，按照规定进行纳税申报。
提交材料
纳税人需提供以下备案材料：
1.免税的项目、依据、范围、期限等;
2.营业执照和公司章程复印件;
3.《中小企业信用担保机构免征营业税备案登记表》(可通过“中小企业信用担保业务信息报送系统”自动生成)
扶持小微企业带动新一轮经济“破茧成蝶”
在提出“掀起大众创业、万众创新的新浪潮”一周后，国务院再次部署进一步扶持小微企业发展、推动大众创业万众创新。
在17日召开的国务院常务会议上，为小微企业派出政策“大礼包”：进一步简政放权，加大财税、融资支持，加大专项基金、创业基地支持……
“引燃了创业‘火种’，要使它越烧越旺。”强调，从眼前看，小微企业是吸纳就业的“主战场”，是顶住当前经济下行压力的“重要一招”;从长远看，通过扶持小微企业，鼓励大众创业、万众创新，也是推动中国经济持续发展的“重要一招”。
称，30年前，中国农村改革之所以生机勃勃，就是通过实行家庭联产承包责任制，让“千家万户闯市场”;今天，我们鼓励千千万万人创业，这势将带动中国新一轮经济“破茧成蝶”。
多次“点题”小微企业
“今年经济下行压力依然很大，特别是七八月份以来增速放缓，但就业仍然实现了稳定增长。”说，“这里既有服务业增长的因素，但更重要的，还是通过改革激发了大众的创业激情。”
国家工商总局局长张茅透露，今年3月1日工商登记制度改革实施以来，新设立企业数量大幅增长，3月至8月，全国新登记注册市场主体659.59万户，其中企业192.7万户，同比增长61%。
根据官方研究材料，目前中国小微企业数量庞大，已成为国民经济的重要支柱，是经济持续稳定增长的坚实基础;在促进就业方面有突出贡献，是安置新增就业人员的主要渠道。
国务院发展研究中心发展战略和区域经济研究部副部长刘培林昨日在接受《第一财经日报》采访时称，当代现实越来越呈现出一个鲜明的特点，即在创业中创新。
众多小微企业负责人在接受本报采访时均表示，从制度上来看，相比各种“扶持”，公平的市场环境是他们最需要的。
昨日的常务会议部署了进一步简政放权力度，为小微企业降门槛、除障碍;加大服务小微企业的信息系统建设等内容。
梳理公开资料发现，今年的国务院常务会议已多次“点题”小微企业。
此前取消和下放的新一批共52项行政审批事项中，有34项关系到投资创业，其中包含“享受小微企业所得税优惠核准”，“对吸纳下岗失业人员达到规定条件的服务型、商贸企业和对下岗失业人员从事个体经营减免税审批”等。
小微企业爬坡过坎
说，小微企业与当前中国经济一样，正处在爬坡过坎阶段。
北京鼎泰文化传播公司的负责人王洋洋表示，从现实的角度来看，“差钱”还是小微企业最大的难题。
近期，不仅投资增幅回落，企业经营也十分困难，不少企业只能通过裁员来渡过难关。
对于小微企业来说，市场上融资门槛高、融不到资，即使融到资，银行利率普遍上浮，还要支付大量的评估费、审计费、担保费等。
中小企业协会会长李子彬对本报表示，这种现象是“巨大货币供应总量下的资金饥渴”。目前来看，我国的货币供应量是充足的，但相当多的资金流向了虚拟经济。各种虚拟融资占据了大部分银行贷款，对实体经济和中小企业融资产生了很大的影响。
要求，不仅要加大财税、金融扶持政策的力度，还要专门清理各种不合理的收费项目。他要求有关部门，要对今年3月工商登记制度改革以来新生小微企业进行跟踪调查、提供资金支持。
昨日会议部署的财税方面政策有，从今年10月1日至底，将月销售额2万～3万元的也纳入暂免征税范围，对小微企业从事国家鼓励类项目，进口自用且国内不能生产的先进设备，免征关税;对吸纳就业困难人员就业的小微企业，给予社会保险补贴。政府以购买服务等方式，为小微企业免费提供技能培训、市场开拓等服务。
“小微企业生生死死是正常现象，但我们要想方设法让它们活得更长一些，让后续的创业大军能源源不断进来。”说。